Какие налоги нужно будет платить для самозанятых граждан

Налог для самозанятых граждан обсуждается в госдуме с конца 2017 года. Долгое время чиновники не могли определиться с размером и самой системой налогообложения.

Сначала предлагали ввести патент с авансовым платежом за разрешение на работу, потом была идея утвердить налоговые ставки в размере от 3 до 6%.

В конечном итоге, к концу 2018 года ФНС установила налог на самозанятых граждан и решила, что протестирует этот новый налоговый режим в четырех регионах страны: Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Условия перехода на новую систему налогообложения

Государство четко разграничило самозанятых и фрилансеров, которым не обойтись без регистрации ИП. В 2018 году к самозанятым были отнесены только 3 категории трудящихся:

• сиделки и няни;
• репетиторы;
• экономки и уборщицы.

Для остальных специализаций подразумевалось обязательное оформление ИП для осуществления профессиональной деятельности, либо уплата НДФЛ по ставке 13%.

Теперь же новый налог на профессиональный труд не содержит ограничений по специальностям. Перейти на эту систему налогообложения в России могут как частные лица, так и ИП, если не используют труд наемного персонала. Зарабатывать можно реализацией товаров, работ и услуг, за исключением следующих видов доходов:

• от продажи недвижимого имущества и транспорта;
• по гражданско-правовым договорам, если заказчик является бывшим нанимателем исполнителя и срок окончания трудовых отношений не превышает 2 лет;
• в натуральной форме.

Также существуют ограничения, когда человек не может применять налог на профессиональный труд:

• Если доход превышает 2,4 млн. рублей в отчетном году.
• Недопустимо совмещение двух налоговых режимов: человек не может быть одновременно и самозанятым и ИП.

Человек, осуществляющий деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения или комиссии тоже не имеет права на применение этой системы.

Когда введут налог для самозанятых граждан

Новый налог для самозанятых вступил в силу с 1 января 2019 года для определенных регионов. Тестирование системы налогообложения продлится до 2028 года, после чего она будет работать по всей стране.

Налоговая ставка будет исчисляться по каждой транзакции отдельно и, соответственно, платить налоги самозанятому гражданину тоже надо будет по-разному. Это будет зависеть от того, кто является конечным потребителем услуги:

• для доходов от сделок с физ. лицами ставка ― 4%;
• для доходов от сделок с юридическими лицами ― 6%.

Налоговые ставки уже содержат все в себе отчисления на социальное страхование. Самозанятому предпринимателю нужно будет уплачивать взносы только на медицинское страхование и в Пенсионный фонд. Причем размеры пенсионных отчислений для самозанятых не зафиксированы, как для остальных категорий налогоплательщиков. Они смогут самостоятельно формировать свою пенсию и в пределах каких захотят.

Ранее чиновники предлагали ставки в 3% для расчетов с частными лицами и 6% для расчетов с организациями, но взносы в Соцстрах в них не были учтены.

Льготы и вычеты по новому налогу

Граждане, применяющие налогообложение на профессиональный труд, могут воспользоваться вычетом для расчета налоговой базы:

• для заработка по сделкам с частными лицами размер вычета составляет 1%;
• для заработка по сделкам с юридическими лицами размер вычета ― 2%.

Максимальная сумма вычета равна 10 000 руб. Если человек снялся с учета как налогоплательщик, но через какое-то время снова встал на учет, то остаток неиспользованного вычета можно будет использовать. У вычета нет ограничения по срокам.

Как проще всего будет платить налоги

Новый налоговый режим предусматривает довольно сложный механизм для самозанятого населения, когда надо учитывать каждую операцию отдельно. Ведь у них предназначены разные налоговые ставки в зависимости от того, кому поставлялась услуга.

Под руководством МИНФИН РФ разработано специальное мобильное приложение, которое само распределяет доходы и исчисляет налог. На самозанятых граждан будет лежать ответственность за правильное введение исходных данных в программу.

На основании ИНН контрагента приложение будет выбивать чек с соответствующей налоговой ставкой, а данные по операции будут сразу же уходить в налоговую. Благодаря этому приложению учет услуг будет прозрачным и понятным. А бухгалтерский учет и отчетность, как таковые, для самозанятого не обязательны.

Что будет, если самозанятый не заплатит в казну

2018 год стал для самозанятых переходным периодом, во время которого не взымались никакие поборы в пользу государства. По замыслу реформы население должно было только зарегистрироваться в ИФНС, чтобы выявить свой статус. Однако, добровольная легализация не дала ожидаемых от нее результатов.

В 2020 году, несмотря на значительное расширение списка регионов для деятельности самозанятых, также не замечено поголовного желания регистрироваться официально. В Госдуме до сих пор обсуждаются радикальные меры воздействия на население. Предполагается ввести штрафы в размере всего заработка для самозанятых лиц, которые не зарегистрировались и не платят налоги.

Но подобное налогообложение противоречит нормам Конституции РФ. Ущемляются права самозанятых по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, для которых предусмотрены штрафы за скрытые доходы и неуплату налога в гораздо меньших размерах:

• для первого раза и неумышленного деяния ― 20% от дохода;
• для второго и предумышленного деяния ― 40% от дохода.

Пока нет достоверной информации каким образом будет работать эта система. Ведь у государства нет механизма выявления, тех кто не зарегистрировался. Таким образом, доходы уклонистов отслеживать полностью тоже пока не получится.