Содержание
Может ли организация заключить трудовой договор с самозанятым, как выглядит чек от самозанятого, нужна ли печать и кассовый аппарат плательщику налога на профдоход — на эти и другие вопросы ответим в статье.
Отчетность самозанятых
Для каждого налогового режима предусмотрен регламент предоставления отчетности. Самозанятость — это специальный режим по уплате налога для физлиц, которые занимаются ручным трудом, оказывают личные услуги или сдают в аренду жилую недвижимость. С начала 2019 года все граждане, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, обязаны платить налог: 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от юридических.
Как отчитываются самозанятые: все о чеках
Вся деятельность ведется через официальное приложение налоговой службы “Мой налог” либо через специальный банковский сервис (например, “Свое дело” в Сбербанке). Каждый раз при получении дохода самостоятельный работник должен внести данные о прибыли в приложение и выдать чек своему покупателю или заказчику.
Выдавать чек нужно по следующим правилам:
- сразу после оплаты, если покупатель расплатился наличными средствами при личном контакте;
- до 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты, если деньги были переведены безналично либо оплата производилась заочно (не при личной встрече);
- если деятельность ведется через посредника, чек можно не формировать.
Пример: Даша делает мыло ручной работы. По объявлению с “Авито” к ней пришла Марина, купила подарочное мыло и заплатила 300 рублей наличными. Даша должна сразу выдать чек. Если Марина переведет деньги Даше на карту, — чек можно предоставить до 9 числа следующего месяца. Если Даша относит часть готового мыла на реализацию в местный магазинчик handmade-товаров, то чеки за каждый проданный магазином товар Даша может не предоставлять — эта обязанность перекладывается на магазин.
Самозанятый может сформировать чек в приложении “Мой налог”, через оператора электронной площадки (например, “Яндекс.Такси”, “Ситимобил”) или через специальный сервис банка (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, “Тинькофф”, “Ак Барс” и другие).
Вот так выглядит чек самозанятого.
Плательщик НПД выдает чек на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек можно отправить по электронной почте или в мессенджерах. Также можно показать покупателю QR-код, тогда чек сохранится на его устройстве.
Оплата налога
Каждый календарный месяц является новым налоговым периодом для самозанятых. В течение месяца работник вносит все данные о поступающих средствах в приложение “Мой налог”. По окончании периода налоговая служба формирует уведомление о сумме начисленного налога.
Самозанятый получает эту информацию до 12 числа месяца, следующего за отчетным.
Если налог не будет оплачен в установленный срок, ФНС в течение 10 дней пришлет уведомление с требованием об оплате, а также с информацией о штрафах.
Есть исключение: если начисленный налог менее 100 рублей, то обязанность по его оплате переносится на следующий месяц.
Все отчеты самозанятых ведутся онлайн в приложении, подавать декларацию в налоговую службу не нужно.
Онлайн-касса для самозанятых
Нужна ли касса самозанятым гражданам? Нет, обязанности по приобретению онлайн-кассы или подключению услуги эквайринг для самозанятых не имеется. Это требование касается только организаций и ИП.
По своему желанию физлицо, работающее на себя, может подключить услугу “Яндекс Касса для самозанятых” (kassa.yandex.ru).
Это специальный сервис от компании «Яндекс», с помощью которого можно выставлять счета об оказанных услугах, формировать чеки, принимать платежи на свой банковский счет. За каждый принятый платеж сервис взимает комиссию от 3,5%.
Также для самозанятого нет обязанности открывать специальный расчетный счет. Все платежи можно принимать на обычную карту или счет физического лица.
Печать для самозанятых
Нужна ли самозанятым печать? Обязательств по заведению печати нет. Даже ИП может работать без печати. Но и запрета на ее создание нет, а это значит, что по своему желанию работник может сделать печать.
В каком случае это удобно? Например, если исполнитель оказывает услуги юрлицам, работает по договору, подписывает акты и т.д. Недобросовестные бизнес-партнеры могут подделывать подпись, что, конечно, незаконно. Если же подпись дополнительно заверена печатью, подделать такой документ гораздо сложнее.
Заключение договора с самозанятым
По закону самозанятые могут сотрудничать как с физическими лицами, так и с юридическими. До появления особого спецрежима организации работали с частными лицами по договорам найма, т.е. гражданин являлся сотрудником фирмы. В этом случае компания не только платила работнику за услуги (зарплата), но и отчисляла в налоговую НДФЛ, платила взносы в ПФР и ФФОМС. На партнерских правах заключались агентские договора только с такими же ИП и юрлицами (ООО).
Теперь организация может воспользоваться услугами или приобрести товары у физлица, который не является ее сотрудником, но для этого нужно заключить договор юридического лица с самозанятым.
Как заключить договор с самозанятым лицом
Предварительно нужно проверить статус физлица, действительно ли он является самозанятым. Сделать это можно на сайте npd.nalog.ru/check-status либо запросить справку о статусе в качестве самозанятого. Далее заключается стандартный договор ГПХ (гражданско-правового характера) с самозанятым гражданином.
Обратите внимание на следующие моменты:
- В договоре с физическим лицом обязательно должен быть прописан его статус в качестве самозанятого. В противном случае документ может быть переведен в статус трудового и тогда на организацию ложится обязанность по уплате налога и взносов за работника.
- Отдельно пропишите ответственность самозанятого за убытки, которые понесет фирма в случае, если исполнитель будет укрываться от уплаты налога на профдоход.
- При каждой оплате требуйте с исполнителя чек.
Приведем пример фрагмента договора на оказание услуг с самозанятым.
Также к договору подряда можно прикладывать акт выполненных работ, в котором будут перечислены все оказанные услуги.
Для справки: можно заключить договор аренды с самозанятым, например, если физлицо хочет использовать для работы кабинет в офисном здании организации. В этом случае деньги будет получать фирма, а не физлицо. Также и организация может брать в аренду у частного лица недвижимость, но только жилую, например, для своих сотрудников в период командировки. Напомним, что самозанятый не может сдавать в аренду коммерческие помещения.
“Подводные камни”
Сотрудничать с физлицом, который является самостоятельным плательщиком НПД, для юрлица выгоднее, чем нанимать его в качестве сотрудника на работу, когда налог на доходы физ. лица и страховые взносы платит организация. Но не торопитесь просить своих сотрудников уволиться и перейти в статус самозанятых, налоговая это быстро выявит и доначислит все неуплаченные налоги, а также предъявит штраф за нарушение трудового законодательства.
Дело в том, что по закону прежний или действующий работодатель не может являться покупателем или заказчиком у самозанятого. Бывшим считается работодатель, на которого работник официально трудился в течение последних двух лет (по ФЗ №422 от 27.11.2018 года, п.8 ч.2 ст.6).
Также ФНС заинтересуется фирмой, которая регулярно платит самозанятому, особенно если платежи совпадают с датой массовой выплаты зарплаты другим сотрудникам и размер перечислений будет примерно равен средней зарплате работникам подобной специализации.
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Рассмотрим вопрос совмещения самозанятости и трудового договора. По закону человек имеет право официально работать и получать дополнительный доход, но нельзя оказывать услуги в качестве самозанятого для своего работодателя, в том числе на которого трудился в течение последних двух лет.
Инженер может работать на заводе и получать дополнительный доход от сдаваемой квартиры. Учитель в школе может работать по трудовому договору, но по вечерам заниматься репетиторством и брать оплату с частных лиц — учеников. Но школа не может нанять учителя как самозанятого для ведения дополнительных кружков.
Договор между самозанятыми
Могут ли самозанятые заключать договор об оказании услуг друг с другом? Да, такое возможно, особенно, если каждая сторона является по-совместительству индивидуальным предпринимателем.
Стоит иметь в виду, что по закону плательщик НПД не должен нанимать сотрудников для осуществления деятельности в качестве самозанятого. Поэтому, если налоговая признает такой договор самозанятого с физическим лицом, оказывающим услуги, трудовым, могут быть штрафы.
Сложно ли вести отчетность
Подведем итог вышесказанному, получается, что вести отчетность в качестве самозанятого не так уж и сложно: данные о доходе и оплата налога производится онлайн через приложение “Мой налог” или банковский сервис, подавать декларацию в ФНС не нужно, заводить онлайн-кассу тоже. Чек можно сформировать за пару минут в приложении, а затем распечатать или отправить клиенту онлайн.
Можно заключать договор об оказании услуг с фирмами или ИП, главное, чтобы юрлицо не было вашим работодателем. Выпуск печати при самозанятости остается на усмотрение СЗ.
Загрузка...
